總則

一、為了建立健全北京利霖健康教育促進中心(以下簡稱“中心”)的財務(wù)核算制度，規(guī)范財務(wù)工作，加強財務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，提供正確、及時、真實的財務(wù)會計資料，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》、《民間非營利組織會計制度》，結(jié)合本中心實際情況，特制定財務(wù)管理制度。

二、中心設(shè)立專門會計機構(gòu)，會計、出納由專職人員擔任。中心財務(wù)工作堅持公開、公正、自律的原則，接受國家稅務(wù)機關(guān)、國家審計部門以及本中心監(jiān)事會的監(jiān)督，接受上級業(yè)務(wù)主管審查，同時要遵從捐贈人的意愿，接受捐贈人的咨詢。并根據(jù)民政部的要求，在民政部指定的網(wǎng)站和平面媒體對經(jīng)過審計的財務(wù)信息進行公布。

三、中心每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)之處，不得低于上一年總收入的70%。工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當年總支出的10%。對定向捐贈按10%提取管理成本。

基本制度

四、中心財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，堅持嚴格管理和正確運用捐贈資金和物資，在保證資金安全的前提下進行資金運作增值，支持公益事業(yè)發(fā)展和中心工作機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)。

五、中心財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)中心事業(yè)發(fā)展的需要，合理編制中心的預(yù)算，如實反映中心的財務(wù)情況，建立健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金增值效益，對中心的財務(wù)活動進行管理 、控制和監(jiān)督。

六、中心的財務(wù)活動在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，由中心領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)管理。

七、財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員

（一）按照《會計法》規(guī)定與中心開展業(yè)務(wù)活動需要，設(shè)置中心的會計機構(gòu)，配備財務(wù)人員，財務(wù)人員上崗必須持有會計從業(yè)資格證，會計主管必須由具有中級以上技術(shù)資格并且從事會計工作3年以上的人員擔任。

（二）建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到崗位明確，以崗定責(zé)，權(quán)責(zé)分明。

（三）必須建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置專職或兼職稽核人員，負責(zé)財務(wù)稽核工作。

（四）出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（五）財會人員工作調(diào)動，必須按《會計法》、《會計人員工作規(guī)則》的規(guī)定辦理移交手續(xù)，并履行監(jiān)交程序。

（六）財務(wù)人員應(yīng)當自覺遵守職業(yè)道德，懂法守法；加強會計業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

八、會計科目與核算方法

（一）會計科目的設(shè)置

中心根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的要求設(shè)置一級會計科目，并結(jié)合中心的實際情況，增加相關(guān)的二級會計科目。

（二）財務(wù)核算方法

1、會計核算必須根據(jù)中心實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行，規(guī)范填制會計憑證，及時登記會計賬簿，按會計分期編制會計報表。

2、對下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當辦理會計手續(xù)，進行會計核算。

（1）款項和有價證券的收付；

（2）財物的收發(fā)、增減和使用；

（3）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（4）原始基金、基金的增減；

（5）收入、支出、費用、成本的計算；

（6）業(yè)務(wù)活動成果的計算和處理；

（7）需進行會計核算的其他事項。

九、會計基礎(chǔ)工作

（一）原始憑證

原始憑證是一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得的，是進行會計核算的重要資料。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生都必須取得原始憑證。對原始憑證的基本要求是：真實可靠，取得及時、內(nèi)容完整清楚，具有合法性與完整性。

（二）記賬憑證

記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)。為保證會計賬簿能夠真實地反應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的本來面貌，確保會計資料真實完整，記賬憑證必須以原始憑證為依據(jù)，必須進行審核。填制憑證必須符合會計制度要求，要連續(xù)編號，記錄明確，簽章齊全，會計科目運用準確，摘要簡明，附件數(shù)量完整，文字清晰，對應(yīng)關(guān)系清楚，數(shù)字內(nèi)容與原始憑證一致。

（三）賬簿設(shè)置

按照會計制度設(shè)置總賬、明細賬、現(xiàn)金、銀行日記賬和必要的備查賬。按規(guī)定啟用、登記、結(jié)賬，登記賬簿要及時（5個工作日為限），結(jié)賬要規(guī)范。現(xiàn)金賬要做到日清日結(jié)，保證賬實相符，庫存不得超限額，不準白條頂賬。銀行存款日記賬定期與對賬單核對，已簽發(fā)尚未報賬的支票和銀行未達賬項，要及時清理，保證賬賬相符。各類明細賬與總賬定期核對，保證賬賬相符。

（四）會計報告

會計報告是反映一定時期財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果的書面文件，包括會計報表，財務(wù)情況說明、會計報表附注。1、會計報告數(shù)據(jù)要真實，內(nèi)容要完整，計算要準確，編報要及時，賬表相符。對外披露會計報告必須經(jīng)專人復(fù)核并蓋章，必須經(jīng)主管人員簽字或蓋章。

2、會計報表包括：資產(chǎn)負債表；業(yè)務(wù)活動表；現(xiàn)金流量表。

3、財務(wù)情況說明書應(yīng)包括：中心基本情況，人員情況，重大財務(wù)活動情況。

4、會計報表附注內(nèi)容應(yīng)符合《民間非營利組織會計制度》有關(guān)規(guī)定。

5、月報應(yīng)于每月終了后10日內(nèi)報月報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表。季度報表應(yīng)于每季度終了后20日內(nèi)報理事長辦公室，季度報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、財務(wù)情況說明書。年度報表應(yīng)應(yīng)于每年終了后20日內(nèi)報送理事、監(jiān)事。年度報表即年度報告應(yīng)包括：資產(chǎn)負債表、年度業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書、會計報表附注。并保存報送記錄。

十、對外投資管理

（一）對外投資基本原則是防范風(fēng)險，保證安全，爭取增值。

（二）對外投資管理的基本工作是資金運作增值，回收本金及其收益。

（三）對外投資須遵循國家相關(guān)法律和規(guī)定，不得投資經(jīng)營經(jīng)濟實體。

（四）本中心對外投資執(zhí)行部門為財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)所占投資比例及控制程度，選用成本法、權(quán)益法核算。對于投資比例在50%或有重大控制權(quán)的投資方，要納入本會會計報表范疇，編制合并會計報表。

（五）財務(wù)負責(zé)人應(yīng)認真研究國家有關(guān)政策和當時經(jīng)濟形勢，精心制訂對外投資運作方案，嚴格篩選合作或受托的金融機構(gòu)。

對外投資方案由財務(wù)部提出，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可進行。

（六）財務(wù)部應(yīng)規(guī)范對外投資的會計核算，根據(jù)投資協(xié)議及時回收本金、確認投資收益、防范投資風(fēng)險。

十一、財務(wù)分析

（一）財務(wù)部按月統(tǒng)計當月各類收入、各類費用支出和撥款情況，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提交資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動收支表、項目支出明細表、部門費用明細表、往來余額表等財務(wù)報表。財務(wù)報表必須能反映出實際財務(wù)情況。

（二）財務(wù)部于每季度后20天內(nèi)根據(jù)上月財務(wù)發(fā)生情況進行財務(wù)分析，向領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)分析報告。

十二、財務(wù)紀律

（一）財務(wù)人員對不合理、不真實、不完整的原始憑證和違反國家財務(wù)制度規(guī)定的收支，應(yīng)堅持原則拒絕辦理，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（二）財務(wù)人員要具備有良好的職業(yè)道德，認真遵紀守法，辦事公正，不貪污索賄。

（三）按照國家稅法有關(guān)規(guī)定按時納稅申報，及時足額上繳稅金和其他稅費。

（四）主動接受社會審計，遇財政部門、主管稅務(wù)機關(guān)依法進行的監(jiān)督和檢查，應(yīng)積極配合工作。

北京利霖健康教育促進中心

2019年5月23